税收筹划、避税、税收违法行为如何区别?

张磊 / 2023-09-01
浏览 48 分享 分享

税收筹划、避税、税收违法行为如何区别?

一、税务筹划

通过民事法律行为或法律形式的选择来让“应当进行的税务处理”对自己有利,但是不存在滥用法律形式选择权。

比如:可以决定公司的形式,个体户、有限责任公司、个人独资公司、合伙企业等,公司形式不同,缴纳的税金多少也不同。

比如:通过对于捐赠额以及捐赠节奏的管控,使得全部捐赠都可以在所得税前扣除,避免抵税损失。

二、避税

滥用法律形式选择权:以税收利益为唯一或主要目的,选择迂回、复杂、异常的法律形式(即滥用法律形式选择权)来让“应当进行的税务处理”对自己有利。滥用法律形式选择权(即避税安排)的定义参考《一般反避税管理办法》第o四条以及税法适用的基本原理。

该办法第四条规定:

避税安排具有以下特征:

(一)以获取税收利益为唯一目的或者主要目的;

(二)以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。通常认为,避税不属于违法行为(属于脱法行为),但这种情况下税务机关可以启动反避税程序,根据实质重于形式进行纳税调整。

三、税收违法行为

“应当进行的税务处理”与“实际进行的税务处理”不一致(纳税人没有过错或者放弃税收实体法律关系中纯获利的权利除外)。

纳税人依据无任何民事行为基础的法律形式来判断确定“应当进行税务处理”,并据此进行税务处理的,其税务处理也违法,最典型的是纯粹无任何真实交易基础的虚开发票。

当纳税人“滥用法律形式选择权”时,不能按照《一般反避税管理办法》第五条的方法来判断税收违法行为。

否则,没有任何人是安全的,而且还极可能导致税法入侵其他部门法“风为万法之法。

更多税收筹划、财务代理知识及政策内容,都可以咨询客服电话:18755150022(微信同行)专业老师为您专业解答。

 

推荐资讯
财税筹划代理!武汉市各区税收优惠政策及财税筹划好处
财税筹划代理!武汉市各区税收优惠政策及财税筹划好处
2023-11-06 13:43:00 点击查看
浅谈陕西省个人税收筹划有哪些抵扣政策?
浅谈陕西省个人税收筹划有哪些抵扣政策?
2023-10-27 11:41:00 点击查看
新环境!湖北省建筑业企业税务筹划的重要性助力企业稳步发展!
新环境!湖北省建筑业企业税务筹划的重要性助力企业稳步发展!
2023-10-24 15:19:00 点击查看
财税规划!湖北省17地市税务筹划常见方法梳理及案例分析
财税规划!湖北省17地市税务筹划常见方法梳理及案例分析
2023-10-18 15:00:00 点击查看
企业必知的税务筹划方式!凉山洲企业财税筹划内容方法
企业必知的税务筹划方式!凉山洲企业财税筹划内容方法
2023-10-16 16:19:00 点击查看
税收优惠!宣城市税务筹划常见方法和财税公司收费模式
税收优惠!宣城市税务筹划常见方法和财税公司收费模式
2023-10-12 17:10:00 点击查看
联系我们
地址 合肥市高新区明珠大道198号星梦园F2栋19楼
邮箱 hefeiwotao@163.com
卧涛科技公众号
卧涛政策讲堂
版权所有© 卧涛控股有限公司 皖ICP备13016955号-29